个人所得税怎么退税？

近日，国家税务总局发布公告，从2022年3月1日至6月30日，符合相关规定的居民个人需要办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴事项。

一年一度的个税综合所得汇算到来 ，今年你是退税还是补缴？什么是“综合所得”？是否需要办理年度汇算？哪些项目可以税前扣除？个税年度汇算网上咋办理？一文看懂↓

 

什么是年度汇算？

2021年度终了后，居民个人（以下称纳税人）需要汇总2021年1月1日至12月31日（以下称纳税年度）取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得（以下称综合所得）的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数，计算年度汇算最终应纳税额，再减去纳税年度已预缴税额，得出应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。具体计算公式如下：

应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠）×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额

年度汇算不涉及财产租赁等分类所得，以及纳税人按规定选择不并入综合所得计算纳税的所得。

哪些人需要办理年度汇算？

依据个人所得税法，《公告》第三条明确了需要办理年度汇算的情形，分为退税、补税两类。

一类是预缴税额高于应纳税额，需要申请退税的纳税人。依法申请退税是纳税人的权利。只要纳税人预缴税额大于纳税年度应纳税额，就可以依法申请年度汇算退税。实践中有一些比较典型的情形，将产生或者可能产生退税，主要如下：

1.纳税年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的；

2.纳税年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的；

3.因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业（职业）年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的；

4.没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的；

5.纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣预缴率高于全年综合所得年适用税率的；

6.预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等；

7.有符合条件的公益慈善事业捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的，等等。

另一类是预缴税额小于应纳税额，应当补税的纳税人。依法补税是纳税人的义务。实践中有一些常见情形，将导致年度汇算时需要或可能需要补税，主要如下：

1.在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了减除费用（5000元/月）；

2.除工资薪金外，纳税人还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，各项综合所得的收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣预缴率；等等。

哪些情况可享受税前扣除？

下列在纳税年度内发生的，且未申报扣除或未足额扣除的税前扣除项目，纳税人可在年度汇算期间填报扣除或补充扣除：

（一）纳税人及其配偶、未成年子女符合条件的大病医疗支出；

（二）纳税人符合条件的子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人专项附加扣除，以及减除费用、专项扣除、依法确定的其他扣除；

（三）纳税人符合条件的公益慈善事业捐赠。

同时取得综合所得和经营所得的纳税人，可在综合所得或经营所得中申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得重复申报减除。

个人所得税退税办理指南：

1、办理时间：2022年3月1日至6月30日（划重点，大家赶早不赶晚啊）

 

2、如何退税/补缴？

应退或应补税额=[（①综合所得收入额-②60000元-③“三险一金”等专项扣除-④子女教育等专项附加扣除-⑤依法确定的其他扣除-⑥符合条件的公益慈善事业捐赠）×⑦适用税率-⑧速算扣除数]-已预缴税额

按序号一一解释

▼

①“综合所得收入额”包括四项收入，即2021年1月1日至12月31日取得的：

· 工资薪金

· 劳务报酬

· 稿酬

· 特许权使用等

 

②至⑥五项内容可以减除后再计算年度应纳税额，即

· 个税起征点60000元/年

· 基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金等专项扣除

· 纳税人符合条件的子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人和大病医疗支出等专项附加扣除

· 依法确定的其他扣除

· 符合条件的公益慈善事业捐赠

 

⑦适用税率和⑧速算扣除数

 

个人所得税税率表

（综合所得适用）

 

完成这一步，本年度最终应纳税额计算完成！

 

计算完本年度最终应纳税额后，再减去2020年度已预缴税额，得出应退或应补税额▼

得出结果为正数（如“1350”），则需要补缴相应数额（1350元）的税款；

得出结果为负数（如“-1350”），则可得到相应数额（1350元）的退税。

随后，可向税务机关申报并办理退税或补税。

 

依据税法规定年度汇算不涉及财产租赁等分类所得和纳税人按规定选择不并入综合所得计算纳税的全年一次性奖金等所得

关于综合所得年度会算，以下几点要注意！

3、哪些人可以不办，哪些人要办？

三类纳税人可以不办理年度汇算：

根据有关规定，纳税人在2020年度已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算：

· 年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；

· 年度汇算需补税金额不超过400元的；

· 已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请退税的。

 

两类纳税人需要办理年度汇算：

依据税法规定，符合下列情形之一的，纳税人需要办理年度汇算：

· 已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的；

· 综合所得收入全年超过12万元且需要补税金额超过400元的。

 

那么要办要办一定要办的纳税人，该如何办理呢？

 

第一步：在手机各大应用市场搜索下载“个人所得税”App

 

第二步：打开App点击进入“2021综合所得年度汇算”模块

 

第三步：按照“个人所得税”App流程指示，完成操作即可。

 

 

一图看懂预约流程：

 

【温馨提示】

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这有一整套计算方法和相应条件的来自: Android客户端

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